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促進我國中小微企業發展的財政稅收政策

來源:論文聯盟  作者:荊葵 [字體: ]

促進我國中小微企業發展財政稅收政策

中小微企業包括小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶等,每個行業的中小微企業的標準因行業特點的不同而有所差異,具體表現為企業從業人員、營業收入、資產總額等指標的差異。根據中國中小商業企業協會的數據顯示,2015年我國企業總數的94%是中小微企業數量,中小微企業提供全國城鎮就業崗位占總數的85%,中小微企業對就業率增加和收入增長、改善民生等方面具有舉足輕重的作用。但是對于我國已經到“戰略轉型期”的中小微企業而言,雖然國家大力推進“雙創”,但對于中小企業來說,融資成本高。企業的稅費負擔還比較重、創新水平比較低等都制約著他們的發展。當然這些問題的成因是多方面的,不僅僅是宏觀經濟因素和微觀運行的問題,還存在實體經濟因素和金融問題, 因此我國也相應出臺了財稅優惠政策來支持中小微企業的發展,這些政策對于中小微企業的發展具有很好影響,在一定程度上使我國中小微企業面臨的困境得到了緩解。
  第一,關于中小微企業融資成本高,眾多部門出臺政策。2014年3月人民銀行下發《關于開辦支小再貸款支持擴大小微企業信貸投放的通知》(銀發〔2014〕90號)目的是為了促使金融機構擴大對小微企業信貸投放,支小再貸款額度共500億元。人民銀行實施積極的信貸政策,各個金融機構積極響應,加大了對小微企業等國民經濟薄弱環節的信貸投放力度,使信貸結構得到調整和優化,這些金融服務更好地調整了我國經濟結構,為經濟轉型升級提供更好的條件。財政部、商務部、工信部、科技部關于印發《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》的通知用以貫徹落實國家宏觀政策和扶持中小企業發展戰略,中小企業的經濟活力以及創造力得以激發,這項專項資金使我國中小微企業融資難問題得到有效緩解。同時為了支持中小微企業的發展,中國人民銀行對存款準備金率進行了定向下調,就是從2014年6月16日起,只要商業銀行符合審慎經營要求同時對于小微企業貸款達到一定比例,其人民幣存款準備金率下調0.5個百分點。這一政策使商業銀行等金融機構更加合理配置資金到實體經濟需要的領域,從而使貨幣政策向實體經濟的傳導渠道更加順暢。同時人民銀行要求金融機構依據信貸政策要求,將釋放的資金用于中小微企業等國民經濟重點領域和薄弱環節,優化信貸結構。人民銀行會作為檢查監督機構,去檢查監督政策的執行情況,進而評估政策效果。
  第二,為了使我國中小微企業的稅負降低,財政部發布《關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》,自2014年11月1日至2017年12月31日,金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。對金融機構和小微企業簽訂的借款合同免征印花稅這一政策也會在一定程度上促使金融機構加大提供對小型、微型企業金融方面的支持,進而促進中小微型企業發展。2016年5月1日我國全面完成營改增,這一舉措僅在2016年將達到減稅5600億元的效果。除了實施營改增來降低企業稅負,政府當局還通過降低社會保險費促進企業發展。其實在2015年我國已降低失業、工傷和生育三項社保費率,但從2016年5月1日起,國務院常務會議決定,降低基本養老保險單位繳費、失業保險總費率并使公積金繳存比例得到規范,同時困難企業可以緩交公積金。從2016年5月1日起兩年內,只要省份對企業職工基本養老保險單位繳費比例超過20%,將其繳費比例將降至20% ;如果單位繳費比例為20% 且2015年底基金累計結余可支付月數超過9個月的省份,可以階段性降低至19% 。經過初步預測,這次降低社會保險費的舉措每年減輕企業負擔1000多億元。
  第三,針對企業創新水平低的問題,可以從以下幾個方面入手:
  首先,目前我國還沒有針對中小企業技術創新的稅收法律,但世界上的大多數發達國家對于中小企業技術創新的法律保護非常重視,也制定有比較獨立地針對中下企業技術創新的法律體系。雖然改革開放30多年以來,我國也逐步制定一些法律法規和實施了一些政策措施,比如《科學技術進步法》、《科技成果法》和《中小企業促進法》等,在一定程度上也推進了我國中小企業技術創新。但是,目前大多數是通過對稅收法規中的一些條款進行修訂與補充形成的的稅收政策在支持我國支持企業技術創新,并沒有制定針對中小企業技術創新的專門法律法規,在大力推行大眾創業,萬眾創新的大環境下,我國將會出現越來越多的中小企業的創新技術,這更加需要制定專門的法律法規去保護中小企業的技術創新。因此,必須加大中小企業技術創新的立法力度,抓緊研究制定中小企業技術創新法、技術轉讓法、技術創新基金法等各種法律,從技術研發、到技術轉移、到技術應用,對中小企業技術創新實行全過程法律保護,全面促進中小企業技術創新。
  然后,加大對中小微企業在技術創新中的地位和作用的重視。以前大家總是認為中小微企業在技術創新方面很難有作為,這種看法是不正確的,必須要摒棄,同時也要改正忽視中小微企業在技術創新的錯誤做法,充分意識到中小微企業在我國國民經濟中的重要地位和優勢,只有在觀念上重視我國中小微企業和中小微企業技術創新,才能為中小微企業進行技術創新的提供動力,同時國家技術創新體系也要包含中小微企業,這樣更能調動中小微企業技術創新的積極性,同時也有利于改變中小微企業在技術創新中的不利地位。
  其次,完善支持中小微企業技術創新的社會化服務體系。中小微企業開展技術創新,不能只是單純地政府的扶持推動,還必須充分利用社會資源和社會組織,充分調動和依靠各種社會化、專業化服務機構的力量。因此,中介組織對于形成為中小微企業技術創新提供全方位服務的社會化服務體系是非常必要的。就現在我國中介服務業發展的實際情況來說,主要的還是要依靠發揮我國政府發揮作用。首先,我國政府可以實施各種各樣的財政或者稅收的優惠政策,以此來促使并推動社會各方面力量廣泛建立社會中介組織,在創業指導、技術支持、管理咨詢、信息服務、市場開拓和人才培訓等各方面為我國中小微企業技術創新提供服務。并且我國政府還可以利用自身的優勢和資源去創辦中小微企業咨詢培訓中心、信息中心、研究中心等一些非盈利性服務機構, 為中小微企業技術創新無償提供咨詢和幫助,因為很多中小微企業想要咨詢,卻苦于找不到專業人士,通過我國政府統一指導、協調中小微企業發展及中小微企業技術創新工作,可以幫助中小微企業解決在技術創新過程中遇到的資金、技術、人力、信息等各方面的問題。建立健全的機構更能切實加強我國政府對中小微企業技術創新工作的宏觀管理。
  最后,加強服務意識,提高稅收征管水平。目前我國稅務機構對納稅人的服務意識不夠強,稅收征管水平比較低等都妨礙了企業的健康發展,所以必須提高稅務機關的服務意識和征管水平,針對中小微企業而言,中小微企業的辦稅手續要簡化,辦稅流程要清晰,盡可能降低其納稅成本。根據行政許可法的規定進行嚴格地審批管理高新技術企業的審批類減免稅,盡可能使審批手續簡化,使審批時間進一步縮短。同時,與科技、經貿等部門的聯系和溝通也應該增強,進而了解技術開發項目備案確認情況。本文由論文聯盟http://www.zkfmr.club收集整理對那些已經向科技部門備案、然而沒有申報技術開發費用加計扣除政策的企業要促使他們用足用好相關的稅收優惠政策;從實際出發,以服務納稅人為原則,對那些有技術開發項目,但是還沒有向科技部門備案的,創造條件,也要使相關政策妥善落實。此外,對中小微企業創新的管理也要做好,可以采取以下的具體措施包括:一是實行科技創新項目的立項登記制度,加強對科技項目的跟蹤管理,以確保企業所享受的稅收優惠用在科技創新事業上;二是針對科技創新稅收優惠建立特有的申報機制,避免企業騙取研發支出的稅收優惠;三是制定制度對科技創新成果進行驗收與鑒定,使不符合條件的科技創新成果,不能享受企業稅收優惠,使企業的稅收優惠政策更加具有針對性,則更能促進中小微企業技術創新。(作者單位:河南財經政法大學)

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